問題一：小規(guī)模納稅人三萬免稅是指含稅還是不含稅，比如當(dāng)月銷售額30500元，換算成不含稅銷售額＝30500/1.03＝29611元，當(dāng)月是按30500確定是否免稅還是按29611確定是否免稅？
 
答：依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅﹝2015﹞96號）規(guī)定：“對月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。”由于文件中明確指出是小規(guī)模納稅人的“月銷售額”，而依據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額，所以上述問題按不含稅銷售額即29611元確定是否免稅。
 
問題二：小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，季度內(nèi)未超9萬，但其中有一個(gè)月超3萬，是否還能享受免稅，如一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，第二個(gè)月的4萬是不是要交稅？
 
答：季度按總額計(jì)算，即季度內(nèi)三個(gè)月總的不超過9萬就全部免稅。
 
問題三：營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務(wù)2萬元，是按總額4萬因?yàn)槌^月3萬所以不免稅，還是分別因?yàn)槎紱]超過3萬，所以都免稅？
 
答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定，分別計(jì)算限額，即上例中都沒有超過3萬，所以都免稅。
 
問題四：新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如2月新辦，2月銷售額2萬元，3月銷售額5萬元，這時(shí)四月申報(bào){dy}季度時(shí)，是否因企業(yè)2月和3月之和沒有超過9萬元，所以免稅？
 
答：不免稅。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定：按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。即由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期只有兩個(gè)月，所以免稅額度為6萬元，因企業(yè)超過6萬元，所以不免稅。
 
問題五：小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額還是差額征稅后的銷售額？例如某勞務(wù)派遣公司當(dāng)月取得被派遣公司價(jià)款10萬元，支付給勞務(wù)派遣員工工資8萬元，當(dāng)月是按10萬還是按差額2萬元確定是否超過三萬元免稅？
 
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（總局2016年26號公告）的相關(guān)規(guī)定，按差額征稅前的銷售額判斷是否可以享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。上述例子中應(yīng)把10萬元換算成不含稅銷售額（10/1.05）來確定是否超過三萬元免稅。
 
問題六：當(dāng)月沒超過3萬元，但是里面有到稅務(wù)局dk專票的1萬元（稅300元），這個(gè)月能找稅局退這300不？
 
答：dk專票的稅不能免，只能繳，不能退。