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信托業(yè)務(wù)會計(jì)核算辦法(5)
信托項(xiàng)目會計(jì)報表編制說明
信托項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表編制說明
1.本表反映一定時點(diǎn)信托資產(chǎn)、信托負(fù)債和信托權(quán)益的情況。本表信托資產(chǎn)總計(jì)等于信托負(fù)債及信托權(quán)益總計(jì)。
2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末信托資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如本年度信托資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年年末信托資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
3.本表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：
“貨幣資金”項(xiàng)目，反映期末信托財產(chǎn)銀行賬戶中存放款項(xiàng)以及其他貨幣資金的總和。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額加總填列。
“拆出資金”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目尚未收回的同業(yè)拆出資金本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末借方余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額填列。
“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映信托項(xiàng)目期末尚未收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收經(jīng)營租賃款”科目期末借方余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額填列。
“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映期末持有的不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目期末余額減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析填列。
“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映期末持有的不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目期末余額減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析填列。
文章來源：理財平臺 http:///
