稅收優(yōu)惠，是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收人、稅額免等。稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)各類投資主體加大對(duì)中小企業(yè)的投資力度。像工業(yè)園的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是很大的利好。

  一、稅收優(yōu)惠政策：

  1、值稅(營(yíng)改)：以納稅總額地方留存30%-50%給予財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

  2、企業(yè)所得稅：以地方財(cái)政留存30%-50%給予財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

  3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)(綜合稅負(fù)5.93%，通過(guò)納稅籌劃解決個(gè)稅、股東分紅、投資權(quán)益分紅等問題)。

  二、權(quán)益保護(hù)和減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

  明確保護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，對(duì)于中小企業(yè)回款難的問題，法律明確規(guī)定了政府部門和大型企業(yè)不得拖欠中小企業(yè)的貨款工程和服務(wù)款項(xiàng)，建立專門針對(duì)中小企業(yè)的維權(quán)渠道和機(jī)制。

  中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金和中小企業(yè)發(fā)展基金

  此次明確把這兩項(xiàng)寫進(jìn)了法規(guī)里，從制度上進(jìn)行硬性的規(guī)定，將會(huì)越來(lái)越廣泛越來(lái)越成熟。

  明確重點(diǎn)用于支持改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)公共服務(wù)體系和服務(wù)平臺(tái)建設(shè)

  資金管理使用堅(jiān)持公開、透明的原則，實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理

  縣級(jí)以上地方人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金

  三、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和市場(chǎng)開拓

  中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)困難，沒有足夠的資金也沒有足夠的人才，創(chuàng)新更加困難。針對(duì)這種情況法律做出了七個(gè)方面來(lái)優(yōu)化與扶持。

  1、改善企業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境，優(yōu)化審批流程，實(shí)現(xiàn)小型微型企業(yè)行政許可便捷

  2、規(guī)定政府為創(chuàng)業(yè)者提供法律法規(guī)、工商財(cái)稅、社會(huì)等方面的咨詢服務(wù)

  3、完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，減輕微型企業(yè)申請(qǐng)和維護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的費(fèi)用等負(fù)擔(dān)

  4、鼓勵(lì)中小企業(yè)參與產(chǎn)業(yè)共性關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)、標(biāo)準(zhǔn)制定和國(guó)家科研項(xiàng)目實(shí)施

  5、鼓勵(lì)科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和大型企業(yè)等向中小企業(yè)開放實(shí)驗(yàn)設(shè)施

  6、鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代技術(shù)手段在中小企業(yè)技術(shù)改造、轉(zhuǎn)型升級(jí)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的應(yīng)用

  7、規(guī)定政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先安排向中小企業(yè)購(gòu)買商品或者服務(wù)

  四、社會(huì)服務(wù)

  中小企業(yè)無(wú)法單獨(dú)購(gòu)買比較昂貴的社會(huì)服務(wù)，怎么辦?

  政府建立一個(gè)平臺(tái)批發(fā)給他們或者政府以一個(gè)比較低的價(jià)格去集體采購(gòu)，然后批發(fā)給他們或者免費(fèi)提供給他們。上海的許多經(jīng)濟(jì)園區(qū)，每年政府會(huì)撥款一定費(fèi)用，用于進(jìn)行法律、財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)講座等等，這就屬于社會(huì)服務(wù)。政府也可以通過(guò)稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)鼓勵(lì)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠的社會(huì)服務(wù)。

  縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要建立和完善中小企業(yè)公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)提供公益性服務(wù)

  國(guó)家鼓勵(lì)各類社會(huì)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、信息咨詢、信用服務(wù)、投資融資、人才引進(jìn)、法律咨詢和維權(quán)服務(wù)等專業(yè)服務(wù)。

  五、監(jiān)督檢查

  各級(jí)人民政府及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將中小企業(yè)工作評(píng)價(jià)列入年度考核范圍

  縣級(jí)以上政府簡(jiǎn)歷中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金使用和效果的審計(jì)檢查、企業(yè)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)機(jī)制和資金使用動(dòng)態(tài)評(píng)估制度

  中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合協(xié)調(diào)部門應(yīng)當(dāng)建立專門渠道，聽取中小企業(yè)對(duì)政府相關(guān)管理工作的意見和建議

  如果沒有監(jiān)督檢查，規(guī)定就是白紙一張。嚴(yán)格的評(píng)判和考核才能促進(jìn)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策更好的開展。同時(shí)建立溝通渠道，方便中小企業(yè)向政府提出自己的切實(shí)訴求。

  在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)往往起著非常重要的作用。國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的壯大，勞動(dòng)力的充分就業(yè)，以及社會(huì)的穩(wěn)定，主要是由從事第二、第三產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)來(lái)承擔(dān)?？梢哉f(shuō)，沒有中小企業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展，就沒有國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速協(xié)調(diào)發(fā)展。

  小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，也是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。為扶持小微企業(yè)發(fā)展，國(guó)家專門出臺(tái)了提高值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，以及減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，并且這些政策的支持力度還在不斷加大。

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